大家應(yīng)該知道，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債一般應(yīng)當分別作為非流動資產(chǎn)和非流動負債在資產(chǎn)負債表中列示，所得稅費用應(yīng)當在利潤表中單獨列示，同時還應(yīng)在附注中披露與所得稅有關(guān)的信息。下面來給大家補充幾點，希望對大家有幫助。
1、同時滿足以下條件時，企業(yè)應(yīng)當將當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債以抵銷后的凈額列示：
⑴企業(yè)擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利;
⑵意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負債同時進行。
2、同時滿足以下條件時，企業(yè)應(yīng)當將遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列示：
⑴企業(yè)擁有以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債的法定權(quán)利;
⑵遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)和當期所得稅負債或是同時取得資產(chǎn)、清償負債。
以上就是所得稅的稅務(wù)列報相關(guān)信息。