難題一:出差就餐，應(yīng)該開具增值稅專用發(fā)票還是普通增值稅發(fā)票？拿到增值稅發(fā)票可以抵扣嗎？
答:增值稅發(fā)票是由公司基本賬戶作為增值稅專用發(fā)票和普通增值稅發(fā)票注銷的。兩者的明顯區(qū)別是前者可以抵扣進(jìn)項稅，后者不能。根據(jù)國稅發(fā)〔2016〕36號文件規(guī)定，購買餐飲公共服務(wù)的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中扣除，因此不能扣除招待費的餐費和招待費，甚至不能使用增值稅專用發(fā)票。所以出差就餐要開普通增值稅發(fā)票。但是，不能為不可扣除的特別選舉發(fā)行特別票。如果獲得了不可抵扣項目的專用票，建議先認(rèn)證后轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅。
問題2:應(yīng)該發(fā)放旅游住宿
增值稅專用發(fā)票
還
增值稅普通發(fā)票
？
答:索要發(fā)票時，需要區(qū)分不同情況。中小企業(yè)零星交稅的員工如果出差入住酒店，可以選擇開普通增值稅發(fā)票；繳納一般增值稅的中小企業(yè)員工如因公入住酒店，應(yīng)向酒店索要增值稅專用發(fā)票。
問題三:在餐廳用餐，住宿費和伙食費可以寫在同一張發(fā)票上嗎？
回答:
零星納稅
可以把項目放在發(fā)票上；對于一個公司的基本戶像注銷一樣交稅，因為出差發(fā)生的住宿費可以從進(jìn)項稅中扣除，餐飲娛樂不能扣除。所以住宿餐飲娛樂要分開投票。住宿開具增值稅專用發(fā)票，餐飲娛樂開具增值稅普通發(fā)票；
一般納稅
如果住宿、餐飲、娛樂列在專用票上，餐飲、娛樂稅應(yīng)在認(rèn)證后作為進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。
[金都提醒]
無論是增值稅專用發(fā)票還是普通增值稅發(fā)票，開票時都要按照電話號碼的順序填寫發(fā)票，所有項目項都要填寫真實的細(xì)節(jié)和準(zhǔn)確的字跡，一次打印全部，細(xì)節(jié)相同，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。
拿到發(fā)票記得仔細(xì)核對以上數(shù)據(jù)！