作為一名財(cái)務(wù)人員，開(kāi)具發(fā)票是一項(xiàng)簡(jiǎn)單的管理工作。但是，再簡(jiǎn)單的管理，也難免會(huì)有我害怕的時(shí)候。很多財(cái)務(wù)人員開(kāi)發(fā)票都有錯(cuò)，有的代理公司的銷(xiāo)戶(hù)隔一個(gè)月才發(fā)現(xiàn)發(fā)票有錯(cuò)。那么當(dāng)我們發(fā)現(xiàn)上個(gè)月的發(fā)票錯(cuò)了怎么辦呢？
有的財(cái)務(wù)人員不會(huì)說(shuō):“發(fā)票隔一個(gè)月就錯(cuò)了，要作廢！”邊肖只想說(shuō)，所有的答案都是自以為是的。這是因?yàn)榭缭碌陌l(fā)票大部分已經(jīng)進(jìn)行了征稅和記錄，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)已經(jīng)上傳到額度客戶(hù)端，不可能做無(wú)效訂單。《關(guān)于使用稅率專(zhuān)用發(fā)票的明確規(guī)定》明確規(guī)定，一般稅款在開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的1月份繳納，導(dǎo)致銷(xiāo)售退回，投票日期正確。如果收到的發(fā)票和抵扣聯(lián)符合國(guó)際無(wú)效宣告標(biāo)準(zhǔn)，則視為無(wú)效。說(shuō)到應(yīng)該發(fā)什么，可以馬上作廢。
所以作廢只能發(fā)生在一月份，下個(gè)月的發(fā)票不能作廢，只能根據(jù)紅抵銷(xiāo)解決。
只是隔一個(gè)月，普通發(fā)票和稅務(wù)代理公司取消費(fèi)率特價(jià)票的步驟不同。普通票比較簡(jiǎn)單，需要攜帶需要沖正的普通發(fā)票，到你所在的稅務(wù)局填寫(xiě)普通發(fā)票的紅字備案表，然后在水印投票日申請(qǐng)中開(kāi)具正的普通發(fā)票。但是專(zhuān)用發(fā)票比較簡(jiǎn)單，可以分為有證和無(wú)證兩種情況。
如果稅率專(zhuān)用票沒(méi)有認(rèn)證，需要由賣(mài)家操作。顯然，正確的開(kāi)票行為有兩種:未交付給買(mǎi)方，或者被買(mǎi)方拒收并出具拒收證明。這樣，在系統(tǒng)中就可以開(kāi)具紅字發(fā)票的申請(qǐng)表(多打印兩張發(fā)票并蓋章)，然后把相關(guān)的申請(qǐng)表和需要沖的發(fā)票帶到稅務(wù)局。稅務(wù)局將開(kāi)具紅字發(fā)票申請(qǐng)表給申請(qǐng)人，然后返回水印投票日申請(qǐng)開(kāi)具正號(hào)專(zhuān)用發(fā)票。
如果發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證，需要買(mǎi)方操作。具體步驟和程序與未認(rèn)證狀態(tài)有很大不同。兩人都需要開(kāi)具紅字發(fā)票申請(qǐng)表(打印多達(dá)兩張并加蓋公司印章)，然后攜帶紅字發(fā)票申請(qǐng)表和需要沖紅的發(fā)票，再到稅務(wù)局領(lǐng)取紅字發(fā)票通知單。只有到最后，買(mǎi)家才需要把通知交給賣(mài)家，然后賣(mài)家才會(huì)在系統(tǒng)中開(kāi)具正的專(zhuān)用發(fā)票。